ضريبة القيمة المضافة لبائعي أمازون FBA: دليل التخزين في بريطانيا وحد £0 لغير المقيمين
بقلم إبراهيم المهاوي
النقاط الأساسية للمديرين العرب
- 1تخزين أي بضاعة في مستودع بريطاني (FBA أو 3PL) يخضع لقاعدة NETP ويجعل حد تسجيل VAT صفر جنيه إسترليني
- 2أمازون تخصم وتورّد ضريبة المبيعات للمستهلكين، لكنها تُلزمك نظاميًا برفع رقم VAT بريطاني نشط لتفادي إغلاق الحساب
- 3تحتاج الشركة إلى رقم EORI مرتبط برقم VAT للتخليص الجمركي واستيراد البضائع إلى المملكة المتحدة
- 4نظام المحاسبة المؤجلة (PVA) يحمي سيولتك النقدية بإعفائك من الدفع الفوري لضريبة الاستيراد في الجمارك
- 5عدم التسجيل المسبق قبل إرسال البضائع للمستودع قد يترتب عليه غرامات تسجيل متأخر واحتجاز الشحنات
هل لنشاطك منشأة في بريطانيا؟ افحص قواعد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
يعتمد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة البريطانية على مكان منشأة النشاط والتوريدات التي يقدمها، وليس فقط على مكان إقامة المدير. إذا لم تكن للنشاط منشأة في بريطانيا، فقد تنطبق قواعد تسجيل مختلفة. افحص ظروف نشاطك والاستثناءات ذات الصلة.
الأسئلة الشائعة
- هل ينطبق حد الـ 90,000 جنيه على بائعي أمازون المقيمين في دول الخليج؟
- لا. إذا كانت الشركة تُدار من الخارج وتخزن بضائعها داخل مستودعات في بريطانيا، تُعامل كشخص خاضع للضريبة غير مقيم (NETP) بحد تسجيل صفر جنيه إسترليني، ويجب التسجيل فورًا.
- لماذا تطلب أمازون رقم VAT بريطاني طالما أنها تخصم الضريبة من المشتري تلقائيًا؟
- لأن القانون البريطاني يفرض على مشغلي المنصات التأكد من أن كل بائع يخزن بضائع في بريطانيا يحمل رقم ضريبي رسمي. المنصة مسؤولة عن توريد الضريبة، لكن البائع ملزم بالامتثال النظامي.
- ما هو رقم EORI ولماذا تحتاجه شركتي؟
- رقم EORI هو رقم المعرّف الاقتصادي الجمركي المطلوب لتخليص البضائع عند دخولها الموانئ والمطارات البريطانية. يرتبط هذا الرقم برقم ضريبة القيمة المضافة لتمكينك من استيراد البضائع باسم شركتك.
- هل يمكنني إرسال شحنتي إلى مستودع FBA قبل صدور رقم VAT؟
- لا يُنصح بذلك إطلاقًا. قد تحتجز الجمارك البضائع أو ترفض أمازون استلام الشحنة، وقد يُعلَّق الحساب لعدم اكتمال بيانات الامتثال الضريبي.
رأي Fileminder, مكتوب للمديرين العرب أصحاب الشركات البريطانية
إذا كنت تدير نشاط تجارة إلكترونية من الشرق الأوسط عبر شركة بريطانية وتبيع على منصة Amazon UK أو متجرك الخاص، فهناك قاعدة واحدة في غاية الأهمية قد تؤدي الغفلة عنها إلى تجميد حساب البائع ومطالبات ضريبية متراكمة: بمجرد أن تطأ بضائعك أرض مستودع بريطاني، يسقط حد التسجيل الإلزامي من 90,000 جنيه إلى صفر جنيه إسترليني.
فخ الإقامة وقاعدة NETP: تعرّف مصلحة الضرائب والجمارك البريطانية (HMRC) الشخص الخاضع للضريبة غير المقيم (Non-Established Taxable Person - NETP) بأنه أي نشاط تجاري لا يمتلك منشأة تجارية ثابتة وموظفين ومقر إدارة فعلي في المملكة المتحدة. امتلاك شركة بريطانية وعنوان مسجل في لندن لا يجعلك «مؤسسًا» في بريطانيا إذا كنت تدير الشركة وتتخذ قراراتها من الرياض أو دبي أو القاهرة. وللأشخاص المصنفين كـ NETP، لا يوجد حد إعفاء، بل يبدأ الالتزام بالتسجيل من أول جنيه مبيعات لبضاعة مخزنة داخل بريطانيا.
قواعد المنصات الإلكترونية (Online Marketplace Rules): منذ مطلع 2021، أصبحت منصات التجارة الإلكترونية الكبرى، وأبرزها أمازون وإيباي، مسؤولة قانونيًا عن احتساب وتحصيل وتوريد ضريبة القيمة المضافة مباشرة إلى HMRC على مبيعات السلع المخزنة في بريطانيا والمباعة لمستهلكين بريطانيين من قبل تجار غير مقيمين. هذا يعني أن أمازون تخصم الـ 20% عند الدفع وتوردها للحكومة نيابة عنك.
إذا كانت أمازون تورد الضريبة، فلماذا تطلب منك رقم VAT بريطاني؟ لأن القانون البريطاني يُلزم التاجر نفسه بالحصول على تسجيل VAT فعال ورقم EORI صالح قبل تخزين أي وحدة في مستودعات FBA. أمازون تقوم بالتحقق التلقائي من قاعدة بيانات HMRC، وإذا لم ترفع رقم VAT نشط ومطابق لاسم شركتك المسجل في Companies House خلال المهلة المحددة، يُعلَّق حساب البائع فورًا وتُحظر سحوباتك المالية.
استيراد البضائع وضريبة القيمة المضافة المؤجلة (PVA): عند شحن حاويات أو طرود بضائعك من المورّدين في الصين أو تركيا أو الخليج إلى بريطانيا، تحتاج شركتك إلى رقم EORI بريطاني مرتبط برقم الـ VAT. بدلًا من دفع 20% كضريبة استيراد نقدًا في الميناء الجمركي والانتظار لأشهر لاستردادها عبر شهادات C79، يتيح لك نظام المحاسبة المؤجلة لضريبة القيمة المضافة (Postponed VAT Accounting - PVA) تسجيل الضريبة ودفعها واستردادها نظريًا في الإقرار الفصلي نفسه، مما يحافظ على سيولتك النقدية.
إدارة الإقرارات وتفادي الغرامات: التسجيل في ضريبة القيمة المضافة يتطلب تقديم 4 إقرارات فصلية رقمية سنويًا عبر برامج متوافقة مع منظومة Making Tax Digital. عدم مطابقة مبيعاتك في تقارير أمازون (Amazon VAT Reports) مع إقراراتك الضريبية قد يفتح تحقيقًا ضريبيًا. تتولى Fileminder تجهيز طلبات التسجيل للشركات غير المقيمة، واستخراج أرقام EORI، وإدارة الإقرارات الفصلية بكل دقة.
بقلم
مؤسس Fileminder ومحاسب مرخَّص من AAT، ومؤلف سلسلة الضرائب الدولية المكوّنة من ثمانية كتب. تصفّح الكتب ←
قراءة ذات صلة
موارد ذات صلة
إخلاء مسؤولية
معلومات تعليمية وإرشادات عامة فقط، وليست استشارة قانونية أو ضريبية أو محاسبية أو هجرة أو استثمارية أو مالية. لا نضمن أن تكون المعلومات كاملة أو محدَّثة أو مناسبة لظروفك. راجع دائمًا المصادر الرسمية (GOV.UK وCompanies House وHMRC والجهة المهنية المختصة) واستشر مختصًا مؤهلًا قبل اتخاذ أي قرار. آخر مراجعة: سبتمبر 2026.