خدمات الحسابات السنوية وإقرار الشراكة SA800 لشركات LLP في بريطانيا
الحسابات السنوية وإقرار الشراكة الضريبي لشراكة المسؤولية المحدودة (LLP) في المملكة المتحدة. نقوم بإعداد وإيداع القوائم المالية السنوية لشراكتك لدى مسجل الشركات Companies House وفق معيار FRS 102 مع إرشادات LLP SORP حيث تنطبق، أو معيار FRS 105 للشراكات الصغيرة جدًا المؤهلة، مع إعداد وتقديم إقرار الشراكة الضريبي (SA800) وتوزيعات الأرباح على الشركاء إلى مصلحة الضرائب HMRC، متى عوملت الشراكة كشراكة وطلبت HMRC الإقرار.
لمن هذه الخدمة
شراكات المسؤولية المحدودة (LLP) المسجلة في بريطانيا، والممارسات المهنية الاستشارية، والمشاريع المشتركة الدولية، وشركات الاستثمار القابضة، والشراكات التي تضم شركاء معينين (Designated Members) أفرادًا أو شركات.
ما تزوّدنا به
عقد الشراكة الأساسي (Partnership Agreement)، والسجلات المالية وكشوف الحسابات البنكية الكاملة عن السنة المحاسبية، ورقم التعريف الضريبي (UTR) للشراكة، والأرقام الضريبية للشركاء المعينين، مع تفاصيل نسب توزيع الأرباح المتفق عليها ومسحوبات رأس المال لكل شريك.
كيف نعمل
نراجع المعاملات المالية للشراكة ونعد الحسابات السنوية وفق معايير المحاسبة المعتمدة لشراكات LLP (معيار FRS 102 مع إرشادات LLP SORP، أو معيار FRS 105 للشراكات الصغيرة جدًا المؤهلة، ولا تنطبق عليه إرشادات SORP)، موضحين مكافآت الشركاء، ومساهمات رأس المال، وتوزيع الأرباح الصافية. بعد اعتماد الشركاء المعينين للحسابات، نودعها لدى Companies House، ومتى طلبت HMRC إقرار الشراكة، نعد إقرار الشراكة الضريبي (SA800) متضمنًا بيان الشراكة ونرسله رقميًا، مع تزويد كل شريك بحصته المعتمدة من الأرباح.
السعر
من 850 £ سنويًا. تتحدد رسوم إعداد حسابات شراكة LLP وإقرار الشراكة SA800 بناءً على عدد الشركاء الأعضاء في الشراكة، وحجم المبيعات السنوية، ودرجة تعقيد شروط توزيع الأرباح، ووجود شركاء أجانب غير مقيمين أو شركاء اعتباريين، ومدى اكتمال ونقاء القيود والسجلات المحاسبية الأساسية.
ما يشمله
- إعداد القوائم المالية السنوية القانونية وفق المبادئ المحاسبية البريطانية: معيار FRS 102 مع إرشادات LLP SORP، أو معيار FRS 105 للشراكات الصغيرة جدًا المؤهلة
- إفصاحات الميزانية العمومية المفصلة متضمنة حقوق الشركاء الأخرى وحسابات رأس المال
- مطابقة مسحوبات الشركاء والقروض وتوزيعات الأرباح المعتمدة عن السنة المالية
- الإيداع الإلكتروني للقوائم المالية المعتمدة لدى مسجل الشركات Companies House
- إعداد وتقديم إقرار الشراكة الضريبي السنوي (SA800) رقميًا إلى مصلحة الضرائب البريطانية، متى طلبته HMRC
- إعداد جداول بيان الشراكة (Partnership Statement) وتخصيص الأرباح أو الخسائر الخاضعة للضريبة لكل شريك، متى كان إقرار الشراكة مطلوبًا
- تزويد كل شريك ببيان رسمي بحصته من الأرباح المعتمدة لاستخدامه في ملفه الضريبي الشخصي
- إرشاد الشركاء المعينين بشأن مسؤولياتهم القانونية ومواعيد الامتثال السنوية الإلزامية
ما لا يشمله
- إقرارات التقييم الذاتي الفردية للشركاء (SA100) (خدمة منفصلة مستقلة لكل شريك)
- إقرارات ضريبة الشركات CT600 للشركاء الاعتباريين (الشركات التي تمتلك حصصًا في شراكة LLP)
- صياغة أو تعديل عقد الشراكة القانوني الأساسي (Partnership Deed) بين الشركاء
- مسك الدفاتر اليومي الشهري أو إقرارات ضريبة القيمة المضافة الفصلية (خدمات دورية مستقلة)
- سداد التزامات ضريبة الدخل الشخصية المستحقة على الشركاء الأفراد الناتجة عن أرباح الشراكة
الشفافية الضريبية وثلاثة إيداعات قانونية منفصلة تمامًا
معظم شراكات المسؤولية المحدودة (LLP) التجارية في بريطانيا ذات شفافية ضريبية (Tax Transparent): فإذا كانت الشراكة تمارس نشاطًا بهدف الربح، لا تدفع هي نفسها ضريبة الشركات، وتُفرض الضريبة على أرباحها أو خسائرها لدى الشركاء، فيدفع الشركاء الأفراد ضريبة الدخل والشركاء الاعتباريون ضريبة الشركات. وثمة استثناءات، كبعض الشراكات قيد التصفية أو التي لا تمارس نشاطًا بهدف الربح. ويتطلب الامتثال القانوني ثلاثة إيداعات منفصلة تمامًا: أولاً، إيداع الحسابات السنوية للشراكة لدى Companies House؛ ثانياً، تقديم إقرار الشراكة الضريبي (SA800) متى طلبته HMRC؛ وثالثاً، إفصاح كل شريك فرد عن حصته المخصصة من الأرباح ضمن إقراره للتقييم الذاتي (SA100)، أو إفصاح الشريك الاعتباري عنها ضمن إقرار ضريبة الشركات الخاص به.
المسؤوليات القانونية للشركاء المعينين (Designated Members)
وفقًا لقانون شراكات المسؤولية المحدودة لعام 2000، يتحمل الشركاء المعينون (Designated Members) مسؤوليات قانونية محددة تماثل واجبات مديري الشركات المحدودة. وتشمل هذه الواجبات توقيع وإيداع الحسابات السنوية، وتقديم بيان التأكيد السنوي، وتعيين مدققي الحسابات إذا كانت الشراكة تحتاج إلى تدقيق. أما إقرار الشراكة SA800 فمسؤولية الشريك المُسمّى (Nominated Partner)، أو الشريك الذي توجّه إليه HMRC الإخطار باسمه. وقد يؤدي التأخر في الحسابات أو الإقرارات إلى غرامات وإجراءات إنفاذ من مسجل الشركات ومصلحة الضرائب.
أسئلة شائعة
- ما هي المواعيد القانونية لإيداع حسابات شراكة LLP وإقرار SA800؟
- تُسلَّم حسابات شراكة LLP عادةً إلى Companies House خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية. أما الحسابات الأولى التي تغطي أكثر من 12 شهرًا فموعدها الأبعد من: 21 شهرًا بعد التأسيس، أو 3 أشهر بعد تاريخ المرجع المحاسبي. ويُقدَّم إقرار الشراكة الضريبي (SA800) عادةً بحلول 31 يناير التالي لنهاية السنة الضريبية إلكترونيًا (أو 31 أكتوبر ورقيًا)، لكن المواعيد قد تختلف، مثلًا للشراكات التي تضم شركاء اعتباريين أو عندما تُصدر HMRC الإخطار متأخرًا.
- كيف تُفرض الضريبة على الشركاء غير المقيمين في شراكات LLP البريطانية؟
- إذا كانت شراكة LLP تمارس نشاطًا تجاريًا داخل المملكة المتحدة، يخضع الشركاء الأفراد غير المقيمين بوجه عام لضريبة الدخل البريطانية على حصتهم من أرباح ذلك النشاط، بينما قد يخضع الشركاء الاعتباريون غير المقيمين لضريبة الشركات البريطانية بدلًا منها. أما إذا كانت الشراكة تعمل حصريًا خارج بريطانيا دون أي إيرادات من مصدر بريطاني، فقد لا يخضع الشركاء غير المقيمين للضريبة في بريطانيا على حصصهم. وفي كل الحالات تُعتبر الوقائع، ومنها وجود منشأة دائمة في بريطانيا واتفاقية منع الازدواج الضريبي المعنية.
- هل يلزم شراكة LLP بتقديم بيان التأكيد السنوي (Confirmation Statement)؟
- نعم. على غرار الشركات المحدودة، تلتزم شراكة LLP بتقديم بيان تأكيد سنوي (نموذج LL CS01) إلى مسجل الشركات مرة واحدة على الأقل كل 12 شهرًا، لتأكيد عنوان المقر المسجل، وبيانات الشركاء المعينين، والأشخاص ذوي السيطرة الفعلية (PSCs).
المصادر الرسمية
- Limited Liability Partnerships Act 2000
- The Limited Liability Partnerships (Accounts and Audit) Regulations 2008
- CCAB: Statement of Recommended Practice, Accounting by LLPs (2024), incl. scope for FRS 105
- GOV.UK: Set up and run a limited liability partnership (LLP)
- GOV.UK: Partnership Tax Return (SA800)
- HMRC Partnership Manual PM131450 (tax transparency of LLPs)
- HMRC Partnership Manual PM147000 (partnership returns)
- Companies House: LLP accounts guidance
مراجعة المحتوى: Ibrahem Ali Almahawe MAAT AATQB (AAT licence 1009686) (2026-10-01).