ضريبة أرباح رأس المال على بيع أسهم شركة بريطانية، دليل غير المقيمين

أحد الأسئلة الأكثر شيوعًا التي يطرحها علينا المديرون العرب حين يفكرون في مستقبل شركتهم البريطانية هو: إذا بعتُ أسهمي، هل ستأخذ HMRC ضريبة؟ الإجابة بموجب القانون البريطاني لغير المقيمين الذين يبيعون أسهمًا في شركة بريطانية لا تحتوي على عقارات بشكل رئيسي: لا، ضريبة أرباح رأس المال البريطانية لا تسري في العادة.

القاعدة الأساسية: بموجب القانون البريطاني الداخلي، لا يخضع غير المقيمين في المملكة المتحدة عمومًا لضريبة أرباح رأس المال البريطانية على المكاسب الناشئة عن بيع أسهم شركات بريطانية، ما لم تكن الشركة غنيّة بالعقارات البريطانية. وتُعدّ الشركة غنيّة بالعقارات إذا تجاوزت قيمة أصولها العقارية البريطانية 75% من إجمالي أصولها. لمعظم المديرين العرب الذين يديرون شركة بريطانية تجارية أو قابضة أو خدمية، لا تكون الشركة عادةً في هذه الفئة.

متى تسري الضريبة؟ منذ أبريل 2019 وسّعت HMRC نطاق ضريبة أرباح رأس المال على غير المقيمين ليشمل التصرف في الأراضي البريطانية وكذلك الأسهم في الشركات الغنيّة بالعقارات البريطانية. إذا كانت شركتك البريطانية تمتلك في الأساس عقارات بريطانية، سواء أكانت تجارية أم سكنية أم أراضي تطوير، فإن بيع أسهمك قد يُنشئ التزامًا ضريبيًّا حتى لو كنت مقيمًا في الإمارات أو السعودية. ويمكن أن يبلغ معدل الضريبة 20% على الربح.

دور اتفاقيات الازدواج الضريبي: تربط معظم دول الخليج (الإمارات والسعودية والكويت وقطر والبحرين وعُمان) اتفاقياتُ ازدواج ضريبي مع المملكة المتحدة. كثير من هذه الاتفاقيات تُخصِّص حق فرض الضريبة على أرباح بيع الأسهم للدولة التي يقيم فيها البائع لا للمملكة المتحدة، وهو ما يعني عمليًّا أن مقيمًا في الإمارات أو السعودية يبيع أسهمًا في شركة بريطانية غير عقارية لن يدين للمملكة المتحدة بأي ضريبة. غير أن الاستفادة من الاتفاقية تشترط أن يكون البائع مقيمًا فعليًّا وفق شروط الاتفاقية وأن يُقدَّم الطلب بالشكل الصحيح.

الخلاصة العملية: إذا كانت شركتك البريطانية لا تمتلك عقارات بريطانية فإن بيع أسهمك بوصفك مقيمًا خليجيًّا لن يُنشئ على الأرجح أي التزام ضريبي بريطاني على أرباح رأس المال. أما إذا كانت تمتلك عقارات بريطانية أو كنت تخطط لإعادة هيكلة أو خروج من الشركة، فالقاعدة الذهبية هي الحصول على المشورة المتخصصة قبل إتمام الصفقة لا بعدها. وتجدر الإشارة إلى أن مهلة الإبلاغ عن التصرفات الخاضعة لضريبة أرباح رأس المال لغير المقيمين ضيّقة: 60 يومًا من تاريخ الاكتمال.