مثال محسوب، 2026/27
أرباح شركة £200,000: الراتب والتوزيعات في 2026/27
مع أرباح شركة قدرها £200,000، وراتب £12,570، ودفع الباقي توزيعات أرباح، يحتفظ المدير المقيم في بريطانيا بنحو £105,765 سنويًا (£8,814 شهريًا) بعد ضريبة الشركات وتأمين صاحب العمل الوطني والضرائب الشخصية. أما المدير المقيم خارج بريطانيا فيحتفظ بنحو £154,081 سنويًا وفق افتراضات الحاسبة لغير المقيم، المذكورة أدناه.
| المدير المقيم في بريطانيا | المدير المقيم خارج بريطانيا | |
|---|---|---|
| أرباح الشركة | £200,000 | £200,000 |
| راتب المدير | £12,570 | £12,570 |
| تأمين وطني صاحب العمل | £1,136 | £0 |
| ضريبة الشركات | £45,618 | £45,919 |
| التوزيعات المدفوعة | £140,677 | £141,511 |
| ضريبة الدخل على الراتب | £2,514 | £0 |
| ضريبة التوزيعات | £44,967 | £0 |
| ما تحتفظ به سنويًا | £105,765 | £154,081 |
| ما تحتفظ به شهريًا | £8,814 | £12,840 |
ما وراء هذه الأرقام
- ضريبة الشركات £45,618 على £186,295 من الأرباح بعد الراتب وتأمين صاحب العمل، بمعدل فعلي 24.5%.
- ضريبة التوزيعات للمدير المقيم في بريطانيا: £500 بنسبة 0% (إعفاء التوزيعات)، £24,630 بنسبة 10.75%، £87,440 بنسبة 35.75%، £28,107 بنسبة 39.35%.
- الدخل فوق £125,140 يلغي الإعفاء الشخصي بالكامل، فيخضع الراتب كله (£12,570) لضريبة الدخل بنسبة 20%.
- بمعدلات 2025/26 كان هذا المدير سيحتفظ بـ £2,241 إضافية في السنة: ارتفعت ضريبة التوزيعات بنقطتين مئويتين للمعدلين الأساسي والأعلى في 6 أبريل 2026.
افتراضات عمود المقيم خارج بريطانيا
- جميع مهامك كمدير تُؤدى خارج المملكة المتحدة، ويُحتسب التأمين الوطني البريطاني على الراتب صفرًا. وتعتمد صحة ذلك على قواعد الضمان الاجتماعي وشهاداته وظروفك، وحتى حضور اجتماع مجلس إدارة واحد في لندن قد يغيّر وضع الراتب والتأمين الوطني.
- لا ضريبة استقطاع بريطانية على التوزيعات، وقواعد «الدخل المُستثنى» تجعل ضريبة التوزيعات لغير المقيم صفرًا في الغالب. أما حاجتك إلى إقرار Self Assessment فتعتمد على دخلك الآخر في بريطانيا وعلى طلب HMRC، وإن قدّمته فتُرفق به صفحات الإقامة SA109.
- قد تخضع لضرائب في بلد إقامتك وفق قوانينه (الإمارات والخليج حاليًا بدون ضريبة دخل شخصية).
- شركتك تدفع عادةً ضريبة الشركات البريطانية أينما كنت تقيم، ولا تغيّر اتفاقية ضريبية ذلك إلا في حالات محدودة، كأن تُدار الشركة فعليًا من بلد آخر.
جرّب أرقامك أنت في الحاسبة الكاملة، أو اسألنا عن وضع شركتك.
إخلاء مسؤولية
هذه الأداة للإرشاد العام فقط، ولا تُغني عن المواعيد الرسمية أو سجلات Companies House أو إرشادات HMRC أو الاستشارة المهنية. تأكّد دائمًا من تواريخك وأرقامك من المصادر الرسمية.