ضريبة الشركات البريطانية، الدفع يسبق الإقرار، والتأخر يُكلِّف أكثر مما تتوقع
بقلم إبراهيم المهاوي
النقاط الأساسية للمديرين العرب
- 1موعد الدفع 9 أشهر ويوم واحد بعد نهاية الفترة المحاسبية، أي قبل موعد تقديم إقرار CT600 بثلاثة أشهر
- 2الفائدة (سعر الأساس + 4%، أي 7.75% منذ 9 يناير 2026) تسري تلقائيًّا من اليوم التالي للموعد دون إشعار مسبق
- 3ادفع وفق تعليمات HMRC الحالية، مع مرجع الدفع الكامل المكوَّن من 17 حرفًا للفترة المحاسبية، لا رقم UTR وحده
- 4الشركة الخاملة لا تدفع ضريبة لكن يجب إخطار HMRC رسميًّا لتجنب التقديرات التلقائية
- 5احتفظ بسجلاتك المحاسبية 6 سنوات على الأقل، هذا متطلب قانوني
الأسئلة الشائعة
- كم تبلغ نسبة ضريبة الشركات البريطانية المفروضة على أرباح الشركات؟
- تبلغ نسبة ضريبة الشركات 19% على الأرباح الخاضعة للضريبة حتى 50,000 جنيه إسترليني، وترتفع تدريجياً لتصل إلى 25% للأرباح التي تتجاوز 250,000 جنيه. وتخضع الأرباح الواقعة بين هذين الحدين لمعدل هامشي فعلي قدره 26.5% بسبب تراجع الإعفاء الهامشي تدريجياً.
- لماذا يسبق موعد سداد ضريبة الشركات موعد تقديم الإقرار الضريبي CT600؟
- وفقاً للنظام الضريبي البريطاني، يجب سداد ضريبة الشركات إلكترونياً خلال 9 أشهر ويوم واحد بعد انتهاء السنة المالية للشركة، بينما يُمنح المدير 12 شهراً لتقديم الإقرار المفصل CT600. ويؤدي التأخر في السداد عن موعد 9 أشهر ويوم إلى فرض فوائد تأخير تلقائية بمعدل 7.75% سنوياً.
- هل يعفي السكن والإقامة في الخليج الشركة البريطانية من دفع ضريبة الشركات؟
- لا. الشركة المؤسسة في بريطانيا تُعد عادةً مقيمة ضريبيًا فيها وتخضع لضريبة الشركات البريطانية، ولا يعفيها من ذلك أن يقيم مديرها في الخليج أو أن يحمل جنسية أخرى. ولا تغيّر اتفاقية ضريبية ذلك إلا في حالات محدودة، كأن تُدار الشركة فعليًا من دولة أخرى، وهذا يحتاج إلى مراجعة مستشار مختص.
- كيف يسدد المدير العربي ضريبة الشركات إلى مصلحة الضرائب HMRC من الخارج؟
- يمكن السداد بتحويل مصرفي دولي بالجنيه الإسترليني وفق تعليمات HMRC الحالية للدفع من حساب خارج المملكة المتحدة (gov.uk/pay-corporation-tax)، مع إدراج مرجع الدفع الكامل المكوَّن من 17 حرفًا للفترة المحاسبية كما يظهر في إشعار HMRC أو في حساب الشركة لدى HMRC، فهو الذي يربط الدفعة بحساب شركتك ويتغيّر مع كل فترة محاسبية. وتحقّق من رسوم التحويل ووقت تنفيذه قبل الدفع.
رأي Fileminder, مكتوب للمديرين العرب أصحاب الشركات البريطانية
ضريبة الشركات (Corporation Tax) ضريبةٌ على أرباح الشركة البريطانية. معدلها 19% على صافي الأرباح حتى £50,000، ويرتفع تدريجيًّا ليصل إلى 25% فوق £250,000. ما يُخطئ فيه كثير من المديرين ليس المعدل، بل التسلسل الزمني للدفع.
الترتيب الذي يُفاجئ الجميع: موعد الدفع 9 أشهر ويوم واحد بعد نهاية الفترة المحاسبية. موعد تقديم الإقرار الضريبي CT600 بعد 12 شهرًا. أي أنك مطالَبٌ بدفع الضريبة قبل أن تُقدِّم الإقرار الذي يُثبتها بثلاثة أشهر. مثال عملي: إذا انتهت سنتك المالية في 31 ديسمبر، موعد الدفع 1 أكتوبر من العام التالي، وموعد تقديم CT600 في 31 ديسمبر. كثير من المديرين يتصوّرون العكس تمامًا.
ماذا يحدث عند التأخر في الدفع؟ تبدأ HMRC فوريًّا في احتساب الفائدة على المبلغ غير المسدَّد بمعدل سعر الفائدة الأساسي لبنك إنجلترا + 4% منذ 6 أبريل 2025 (7.75% سنويًّا منذ 9 يناير 2026). لا يوجد إشعار تحذيري قبل بدء الفائدة؛ تسري تلقائيًّا من اليوم التالي للموعد. على شركة عليها £20,000 ضريبة غير مسدَّدة، تأخير ستة أشهر يُكلِّف أكثر من £700 فائدة.
كيف تدفع من الخليج؟ اتبع تعليمات HMRC الحالية لسداد ضريبة الشركات (gov.uk/pay-corporation-tax) بحسب وسيلة الدفع والحساب الذي تحوّل منه، فتعليمات الحسابات البريطانية تختلف عن تعليمات الحسابات الخارجية، والتحويل من الخارج يكون بالجنيه الإسترليني. استخدم مرجع الدفع الكامل المكوَّن من 17 حرفًا للفترة المحاسبية المطلوبة كما يظهر في إشعار HMRC أو تذكيرها أو في حساب الشركة لدى HMRC، فهو يتغيّر مع كل فترة محاسبية، فلا تكوّنه من رقم UTR وحده. وتحقّق من وقت تنفيذ التحويل ورسوم البنك قبل الدفع.
الشركة الخاملة لا ضريبة عليها، لكن هناك خطوة لا يعرفها كثيرون: يجب إخطار HMRC رسميًّا بأن الشركة في وضع الخمول. إذا لم تفعل، تفترض HMRC أن الشركة تعمل وتُصدر تقديرًا ضريبيًّا تلقائيًّا. الاتصال بـ HMRC لإبلاغها بالوضع الخامل يوقف هذا التقدير. Fileminder تتولى هذا الإخطار ضمن خدمات الشركات الخاملة.
الاحتفاظ بالسجلات: القانون البريطاني يشترط الاحتفاظ بالسجلات المحاسبية 6 سنوات على الأقل بعد انتهاء الفترة التي تخصّها. هذا يشمل الفواتير والمصروفات والكشوفات البنكية. Fileminder تتولى إعداد وتقديم إقرار CT600 ضمن خطة الحسابات والضرائب أو خطة امتثال الشركة وما فوق.
بقلم
مؤسس Fileminder ومحاسب مرخَّص من AAT، ومؤلف سلسلة الضرائب الدولية المكوّنة من ثمانية كتب. تصفّح الكتب ←
قراءة ذات صلة
موارد ذات صلة
إخلاء مسؤولية
معلومات تعليمية وإرشادات عامة فقط، وليست استشارة قانونية أو ضريبية أو محاسبية أو هجرة أو استثمارية أو مالية. لا نضمن أن تكون المعلومات كاملة أو محدَّثة أو مناسبة لظروفك. راجع دائمًا المصادر الرسمية (GOV.UK وCompanies House وHMRC والجهة المهنية المختصة) واستشر مختصًا مؤهلًا قبل اتخاذ أي قرار. آخر مراجعة: مايو 2026.