هل أنت مقيم ضريبي في بريطانيا؟ اختبار الإقامة الضريبية للمديرين غير المقيمين
بقلم إبراهيم المهاوي
النقاط الأساسية للمديرين العرب
- 1امتلاك شركة بريطانية لا يجعلك مقيمًا ضريبيًّا في المملكة المتحدة
- 2تختلف حدود اختبارات عدم الإقامة التلقائية بحسب إقامتك في السنوات الثلاث السابقة، ويجب فحص اختبارات الإقامة أيضًا
- 3الوجود عند منتصف الليل هو القاعدة المعتادة لعد الأيام، مع استثناءات للأيام المحتسبة حكمًا والظروف الاستثنائية
- 4ملكية عقار بريطاني وحدها لا تكفي لرابطة السكن؛ يلزم تحقق شروط الإتاحة والمبيت
- 5تختلف جداول الأيام والروابط لمن سبق أن أقام ضريبيًا في المملكة المتحدة ولمن لم يسبق له ذلك
- 6قد يخضع الدخل العالمي للمقيم للضريبة البريطانية، مع مراعاة الإعفاءات والاتفاقيات المعمول بها
الأسئلة الشائعة
- هل يؤدي امتلاك شركة بريطانية إلى اعتباري مقيماً ضريبياً في بريطانيا تلقائياً؟
- لا، امتلاك أو إدارة شركة بريطانية محدودة لا يجعلك مقيماً ضريبياً في المملكة المتحدة. تُحدد الإقامة الضريبية الفردية حصرياً عبر اختبار الإقامة القانوني (SRT) الصادر عن HMRC، والذي ينظر في عدد أيام إقامتك الفعلية وروابطك الشخصية بالبلد.
- كم يوماً يمكن للمدير العربي قضاؤه في بريطانيا دون الخضوع للضريبة البريطانية؟
- إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة في سنة واحدة على الأقل من السنوات الثلاث السابقة، فإن أقل من 16 يومًا يحقق أول اختبار لعدم الإقامة التلقائية. وإذا لم تكن مقيمًا في أي منها، فالحد في الاختبار الثاني أقل من 46 يومًا. قد تنطبق اختبارات تلقائية أخرى؛ وإذا لم تحسم وضعك، فاستخدم جدول الروابط المناسب لتاريخ إقامتك. لا يوجد عدد أيام آمن موحد للجميع.
- كيف تُحسب أيام الإقامة البريطانية وفق قاعدة منتصف الليل؟
- الوجود في المملكة المتحدة عند منتصف الليل هو القاعدة المعتادة لعد اليوم. والزيارة النهارية دون ذلك لا تُحسب عادةً وفق هذه القاعدة، لكن قد تُضاف أيام حكمًا لبعض الزائرين المتكررين، كما قد تؤثر الظروف الاستثنائية في الحساب.
- ما الروابط الكافية التي قد تجعلني مقيماً ضريبياً عند تجاوز 45 يوماً؟
- تشمل الروابط الأسرة والسكن والعمل وعدد الأيام البريطانية السابقة؛ وقد تنطبق رابطة البلد أيضًا إذا سبق لك الإقامة في المملكة المتحدة في إحدى السنوات الثلاث السابقة. وتتطلب رابطة السكن عمومًا إتاحة مكان للعيش مدة متصلة لا تقل عن 91 يومًا مع المبيت فيه ليلة واحدة على الأقل خلال السنة، أو 16 ليلة في منزل قريب مؤهل. الملكية وحدها لا تكفي، ويجب استخدام جدول الأيام والروابط المناسب لتاريخ إقامتك.
رأي Fileminder, مكتوب للمديرين العرب أصحاب الشركات البريطانية
امتلاك شركة بريطانية محدودة لا يجعلك مقيمًا ضريبيًّا في المملكة المتحدة. الإقامة الضريبية تُحدَّد بمعزل تام عبر اختبار الإقامة القانوني الاعتيادي (SRT)، الذي ينظر في عدد الأيام التي تقضيها في المملكة المتحدة وطبيعة روابطك بها. HMRC لا تستطيع فرض الضريبة على راتبك الخليجي أو دخلك العقاري الخارجي أو استثماراتك الدولية لمجرد أنك تمتلك شركة بريطانية، لكن إذا تجاوزت حدود اختبار SRT، يمتد اختصاص HMRC ليشمل دخلك العالمي.
تحقّق أولًا من اختبارات عدم الإقامة التلقائية ثم اختبارات الإقامة التلقائية. إذا كنت مقيمًا في المملكة المتحدة في سنة واحدة على الأقل من السنوات الضريبية الثلاث السابقة، فإن قضاء أقل من 16 يومًا فيها يحقق أول اختبار لعدم الإقامة. أما إذا لم تكن مقيمًا في أي منها، فالحد في الاختبار الثاني هو أقل من 46 يومًا. وللعمل بدوام كامل خارج المملكة المتحدة اختبار منفصل بشروط إضافية. هذه ليست مهلة موحدة لكل مدير.
تُحسب معظم أيام الوجود في المملكة المتحدة بناءً على وجودك فيها عند منتصف الليل. والزيارة التي تبدأ وتنتهي في اليوم نفسه دون وجودك عند منتصف الليل لا تُحسب عادةً وفق القاعدة الأساسية، لكن قاعدة الأيام المحتسبة حكمًا لبعض الزائرين المتكررين والظروف الاستثنائية قد تغيران العدد. احتفظ بسجل رحلاتك ولا تعتمد على ليالي المبيت وحدها.
إذا لم تحسم الاختبارات التلقائية النتيجة، يجمع اختبار الروابط الكافية بين عدد الأيام والروابط المؤهلة: الأسرة والسكن والعمل والأيام التي قضيتها في المملكة المتحدة سابقًا. وتُؤخذ رابطة البلد أيضًا في الاعتبار لمن كان مقيمًا بريطانيًا في سنة واحدة على الأقل من السنوات الثلاث السابقة. يستخدم HMRC جدولين مختلفين بحسب تاريخ الإقامة السابق؛ لذلك قد يختلف الحكم بين شخصين قضيا العدد نفسه من الأيام. يمكن الاستعانة بأداة الإقامة (fileminder.co.uk/ar/tools/residency-test) كبداية، مع مراجعة الشروط الفعلية.
امتلاك عقار في المملكة المتحدة لا ينشئ رابطة سكن تلقائيًا. عمومًا يجب أن يكون السكن متاحًا لك لمدة متصلة لا تقل عن 91 يومًا وأن تقضي فيه ليلة واحدة على الأقل خلال السنة الضريبية، أو 16 ليلة إذا كان منزل قريب مؤهل. والعقار المؤجر للغير الذي لا يمكنك استخدامه ليس متاحًا لك لمجرد ملكيته. لروابط الأسرة وغيرها شروط مستقلة؛ راجع الوقائع وجدول HMRC المناسب قبل تقرير وضع الإقامة. وقد تشمل الضريبة البريطانية الدخل العالمي للمقيم مع مراعاة الإعفاءات والاتفاقيات المعمول بها.
بقلم
مؤسس Fileminder ومحاسب مرخَّص من AAT، ومؤلف سلسلة الضرائب الدولية المكوّنة من ثمانية كتب. تصفّح الكتب ←
قراءة ذات صلة
موارد ذات صلة
إخلاء مسؤولية
معلومات تعليمية وإرشادات عامة فقط، وليست استشارة قانونية أو ضريبية أو محاسبية أو هجرة أو استثمارية أو مالية. لا نضمن أن تكون المعلومات كاملة أو محدَّثة أو مناسبة لظروفك. راجع دائمًا المصادر الرسمية (GOV.UK وCompanies House وHMRC والجهة المهنية المختصة) واستشر مختصًا مؤهلًا قبل اتخاذ أي قرار. آخر مراجعة: يوليو 2026.