الضرائب البريطانية شرح شامل، دليل المديرين العرب بالعربية

المنظومة الضريبية البريطانية تتكون من أنواع متعددة من الضرائب، كل منها يسري على مستوى مختلف، الشركة، الفرد، أو المعاملة. فهم هذه الأنواع يُساعد المدير العربي على بناء هيكل أعماله بشكل صحيح وتجنب المفاجآت الضريبية.

أولاً: ضريبة الشركات (Corporation Tax). تسري على أرباح الشركات البريطانية المسجلة. المعدل 19% للأرباح دون 50,000 جنيه سنوياً، و25% لما فوق 250,000 جنيه، مع معدلات تدريجية بينهما. تُدفع خلال 9 أشهر ويوم واحد من نهاية السنة المالية. تُطبَّق على الشركة كيانٍ قانونياً، ليس على المدير أو المساهم شخصياً.

ثانياً: ضريبة الدخل (Income Tax). تسري على الأفراد المقيمين ضريبياً في المملكة المتحدة. إذا كنت مقيماً في الإمارات أو السعودية أو أي دولة عربية ولا تُعدّ مقيماً ضريبياً في المملكة المتحدة، فأنت لا تخضع لضريبة الدخل البريطانية على دخلك الشخصي في الغالب. المعدلات للمقيمين في المملكة المتحدة: 20% الشريحة الأساسية، 40% الشريحة الأعلى، 45% الشريحة الإضافية.

ثالثاً: ضريبة القيمة المضافة (VAT). تُفرض على معظم السلع والخدمات المُقدَّمة في المملكة المتحدة بمعدل 20%. التسجيل إلزامي عند تجاوز عتبة المبيعات الخاضعة للضريبة (90,000 جنيه في أي فترة متداولة من 12 شهراً). بعض الخدمات المُقدَّمة لعملاء خارج المملكة المتحدة قد تكون خارج نطاق الضريبة البريطانية.

رابعاً: ضريبة الأرباح الرأسمالية (Capital Gains Tax). تسري على الأرباح الناتجة عن بيع الأصول كالعقارات أو الأسهم. للشركات البريطانية، تُدرج الأرباح الرأسمالية ضمن وعاء ضريبة الشركات. للأفراد المقيمين في المملكة المتحدة، تُطبَّق معدلات مستقلة. غير المقيمين في المملكة المتحدة الذين يبيعون عقارات بريطانية يخضعون لضريبة الأرباح الرأسمالية عادةً حتى لو لم يكونوا مقيمين.

خامساً: ضريبة الإرث (Inheritance Tax). قد تسري على الأصول البريطانية (كالعقارات في المملكة المتحدة) التي يمتلكها غير المقيمين. معدلها 40% على الأصول التي تتجاوز عتبة الإعفاء. تخطيط الإرث للمستثمرين العرب في العقارات البريطانية موضوع يستحق مناقشة متخصصة.